Налоговая ставка. Что это? | Личные финансы

Налоговая ставка. Что это?

1

Тема 6 «ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА».

1. Понятие и основные стадии исчисления налога. Лица, исчисляющие налог

2. Предмет налога. Понятие и виды объектов налога.

3. Масштаб налога и единица налога

4. Понятие налогооблагаемой базы. Методы формирова ния и определения размера налогооблагаемой базы

5. Понятие налоговой ставки. Виды налоговых ставок

Налоговый период, отчетный период и способы исчисления налога.

7. Понятие и виды налоговых льгот.

8. Налоговая декларация.

1. Понятие и основные стадии исчисления налога.

Лица, исчисляющие налог

Исчисление налога - это первая стадия налогового произ водства, которая представляет собой совокупность действий со ответствующего лица по определению суммы налога, причитаю щейся к уплате в бюджет.

Исчисление налога представляет собой процесс, в ходе которого происходит установление размеров конкретного на логового обязательства конкретного...

0 0
2
НДС: Налоговые ставки

Налоговым периодом налога на добавленную стоимость является квартал.
В настоящее время в РФ применяются три налоговые ставки по НДС: 0%, 10% и 18%.
1. НДС определяется по налоговой ставке 0% при реализации:
- товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы подтверждающих документов;
- услуг по международной перевозке товаров (перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ);
- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;
- услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы...

0 0
3
Лекция 1. Основные понятия, характеристики и состав налоговых систем зарубежных стран

Ключевые термины: налог; сбор; пошлина; парафискалитет; прямые и косвенные налоги; территориальные и резидентские налоги; импутационная и классическая модели налогообложения дивидендов; налоговые полномочия; налоговая политика; кейнсианская налоговая политика; налоговая политика "экономики предложения"; налоговое бремя; полная налоговая ставка.

Основные понятия, виды налогов и состав налоговых систем

Прежде чем перейти непосредственно к описанию основных элементов, состава и особенностей налоговых систем зарубежных стран, необходимо определить основные термины и понятия, которыми мы будем пользоваться в дальнейшем.

Налоги - это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц, установленные органами законодательной власти с определением размеров и сроков их уплаты, предназначенные для финансового обеспечения деятельности...

0 0
4
НК РФ

Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Статья 284. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 настоящей статьи. При этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности,...

0 0
5
Главная » Налоги » Виды налоговых ставок Виды налоговых ставок
Вернуться назад на Ставки налогов Ставки налогообложения, а также перечень операций, по которым они применяются, предусмотрены ст.164 Налогового кодекса РФ.

Налоговые ставки можно поделить на три вида основных и два вида расчетных.

К основным налоговым ставкам относятся: нулевая, десятипроцентная (10%) и двадцатипроцентная (20%) ставки.

К расчетным налоговым ставкам относятся ставки 9,09% и 16,67%. При этом расчетные ставки в свою очередь делятся еще на две группы: а) ставки, носящие вспомогательный характер; б) ставки, носящие характер основных.

Основными ставками являются ставки, которые применяются непосредственно к налоговой базе.

Вспомогательные ставки (первый вид расчетных ставок) применяются в случае, когда налоговая база уже увеличена на сумму НДС. Так, при реализации товаров (работ, услуг) по ценам и тарифам, включающим в себя НДС по ставкам 20% или 10%,...

0 0
6

НДС, который предприниматель вносит в Государственный бюджет, является разницей суммы НДС полученного от покупателя за реализованные продавцем/производителем товары, работы, услуги (налогового обязательства) и суммы НДС уплаченного поставщикам товаров, ресурсов, используемых в производстве товаров, робот и услуг (налогового кредита).

№ п/п Содержание операции Особенности заполнения налоговой накладной Особенности заполнения реестра налоговых накладных Отражение операции в декларации (строка) и приложениях 1 2 3 4 5 1 Поставка товаров/услуг неплательщикам НДС с выпиской налоговой накладной по ежедневным итогам операций. Итоговая налоговая накладная оформляется, в частности, при поставках товаров/услуг конечным потребителям за наличные, в случае выписки транспортных билетов, гостиничных счетов (если она не была выписана на эти операции индивидуально) (пп. 8.4 Порядка №969). Итоговая налоговая накладная выписывается в двух экземплярах, оба остаются у продавца (п. 8...
0 0
7

Налоговая ставка - одна из норм налогового обложения, обязательный элемент налога. Размер налоговой ставки соответствует начислениям на условную единицу измерений базы налогов (товара, земельной площади, прибыли и так далее).

Сущность и классификация налоговых ставок

Налог - обязательный вид платежа, который должны выплачивать физические лица или компании в виде отчуждения средств, имеющихся в управлении или собственности. Цель - поддержание нормальной деятельности муниципальных формирований или страны в целом.

Налог можно считать установленным и налогоплательщик обязуется его выплачивать, если на законодательном уровне определены все элементы, а именно субъект и объект выплаты налогов, база и ставка по налогу, установленный период, скидки (льготы) по налоговым платежам, особенности (порядок) начисления налогов, сроки и порядок совершения налоговых платежей.


Особого внимания заслуживает «субъект налога» (налогоплательщик) - лицо, которое берет на себя...

0 0
8

Наверное, нет ни одного человека, который бы не сталкивался с далеко не всегда понятной юридической терминологией, применяемой в документах или литературе. И в этом случае на помощь может придти толковый юридический словарь.

Ответ на многие вопросы можно найти здесь, в нашем юридическом словаре. Но очень большая просьба не забывать, что определения и понятия, данные в этом словаре юридических терминов, не претендуют на уникальность, полноту и точность. Они лишь призваны помочь получить общее представление о том или ином термине.

Словарь прекрасно подойдёт для учащихся юридических и экономических вузов, предпринимателей, депутатов всех уровней, сотрудников правоохранительных органов и других государственных служащих, а также широкого круга читателей, интересующихся проблемами права.

Статьи словаря расположены в алфавитном порядке и содержат необходимые сведение по тому или иному...

0 0
9

Законодательством РФ предусмотрено большое количество налогов и соответствующих им ставок. Грамотная политика государства в аспекте их утверждения предопределяет эффективность бюджетной политики и развития национальной хозяйственной системы в целом. Какова специфика определения их величины? Какими могут быть основания для классификации налоговых ставок?

Что такое налоговая ставка?

Изучим особенности такого явления, как налоговая ставка. Под данным термином чаще всего понимаются начисления в расчете на единицу измерения соответствующей базы для того или иного вида сбора в бюджет. Обозначение налоговых ставок чаще всего осуществляется с помощью процентов. Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%.

В ряде случаев соответствующий показатель определяется в виде десятичных чисел. Для НДФЛ и НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Законами также может быть предусмотрена 0 налоговая ставка (нулевая) для российских налогоплательщиков. Это...

0 0
10

21. Налоговая база. Налоговая ставка

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Главная функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно, то есть его измерить. Для этого требуется выделить параметр, который будет положен в основу измерения объекта налогообложения. Но налоговая база – это не просто параметр; это параметр, выраженный в определенных единицах налогообложения. Таким образом, налоговая база представляет собой размер (величину) объекта налогообложения в единицах налогообложения.

Налоговая база и порядок ее определения устанавливаются по каждому налогу отдельно. Задача законодателя в том, чтобы из множества параметров выбрать наиболее оптимальный и затем определить порядок исчисления налоговой базы применительно к конкретному налогу. Нередко у разных налогов такие параметры совпадают, но при этом налоговые базы всегда исчисляются по-разному.

В НК предусматривается два метода учета...

0 0
11

Налоговая ставка — величина налога в расчете на единицу налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной… … Финансовый словарь

Налоговая ставка — (норма налогового обложения) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога. В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, ее обычно… … Википедия

Налоговая Ставка — См. Ставка налоговая твердая Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГОВАЯ СТАВКА — величина налога в расчете на единицу налогообложения, то есть доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога, или величина налога, приходящаяся на единицу земельной площади, веса, количества товара или на… … Экономический словарь

...
0 0
12

Инструкция

Налоговая ставка – один из сущностных элементов подсчета налогов наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр. Только когда определена вся совокупность сущностных элементов, налог считается установленным.

По способу начисления налоговые ставки бывают трех видов: твердые, пропорциональные и прогрессивные. Твердая налоговая ставка имеет определенное абсолютное значение независимо от величины дохода плательщика. Такую ставку еще называют реальным налогом.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема. Например, в Российской Федерации налоговая ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 процентов.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика. Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная. При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении...

0 0
13
Важнейшим элементом налога является ставка налога. Под ставкой налога понимается размер налога, устанавливаемый на единицу обложения. Система ставок, учитывающих вид деятельности плательщика налога, включает: 1) базовую ставку; 2) пониженную ставку; 3) повышенную ставку. Базовая (основная) ставка—это ставка без учета особенностей субъекта или вида деятель-ности. В Украине приняты базовые ставки по налогу на прибыль—30°/о, по налогу на добавлен-ную стоимость—20%. По некоторым налоговым платежам о понятии базовой налоговой ставки можно говорить условно, в силу множественности ставок в целом по данному налогу (например, акцизный сбор, пошлина). Пониженная налоговая ставка учитывает определенные особенности плательщика и со-кращает налоговое бремя на него (чаще всего ее применение можно рассматривать как налоговую льготу, например, налогообложение валового дохода страховых организаций-резидентов осуществляется по ставке 3%). Повышенная налоговая ставка учитывает специфическую форму...
0 0
14
Налоговая ставка. налоговыеагенты Налоговая ставка. налоговыеагенты

Содержание

1. Налоговые агенты, права и обязаности__________________________3

2. Налоговые ставки___________________________________________3

3. Список использованной литературы____________________________8

Налоговые агенты

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ

возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и

перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не

предусмотрено НК РФ. Обеспечение и защита прав налоговых агентов

осуществляются таким же образом, как и обеспечение и зашита прав

налогоплательщиков (см. 8.1.3).

Налоговые агенты обязаны:

1. правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств,

выплачиваемых...

0 0
15

СТАВКА, НАЛОГОВАЯ

- величина налоговых начислений на единицу налоговой базы с учетом налоговых льгот. Налоговые ставки и порядок их применения устанавливаются применительно к каждому налогу (сбору). Основные виды Н.с.: 1) твердые - устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров доходов. Налоговые ставки могут устанавливаться и в виде денежной суммы, приходящейся на один объект или на показатель, характеризующий этот объект (например налог на транспортное средство), или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки; 2) пропорциональные - действуют в одинаковом проценте к доходу без учета его величины; 3) прогрессивные - возрастают по мере роста облагаемого дохода. Возможно и регрессивное налогообложение, при котором Н.с. уменьшается с увеличением величины объекта...

0 0